Sarbanes Oxley Act


#|A|B|C|D|E|F|G|H|I|J|K|L|M|N|O|P|Q|R|S|T|U|V|W|X|Y|ZIndex 


Sarbanes Oxley Act - wersja skrócona

aka SOX


Sarbanes Oxley Act - wersja długa

Sarbanes-Oxley Act z roku 2002 znany również jako "Reforma Public Company Accounting i inwestorów Protection Act" (w Senacie) i "Corporate Accountability i Audytu oraz ustawy o odpowiedzialności" (w domu) i powszechnie nazywane Sarbanes-Oxley, lub Sarbox SOX jest prawo federalne Stanów Zjednoczonych uchwalona w dniu 30 lipca 2002 r., które określa nowe lub wyższe standardy dla wszystkich płyt amerykańskiej firmy publicznej, zarządzania i publicznych firm księgowych. Jej nazwa pochodzi od sponsorów senator Paul Sarbanes (D-MD) i US Przedstawiciel Michael G. Oxley (R-OH).

Ustawa została uchwalona w reakcji na wiele poważnych przedsiębiorstw i rachunkowości skandali w tym zmiany Enron, Tyco International, Adelphia, Peregrine Systems i WorldCom. Te skandale, które kosztowały inwestorów miliardy dolarów, gdy ceny akcji wpływ firm upadło, potrząsnął publicznego zaufania do narodu rynków papierów wartościowych.

Ustawa zawiera 11 tytułów, lub części, od dodatkowych obowiązków zarządu firmy do sankcji karnych, i wymaga Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) do wdrożenia orzeczeń w sprawie wymagań, zgodne z prawem. Harvey Pitt, 26 przewodniczącego SEC, na czele SEC w przyjęciu dziesiątki zasad dla wdrożenia Sarbanes-Oxley Act. To stworzyło nową, quasi-instytucji publicznej, Public Company Accounting Rady ds. Nadzoru lub PCAOB, oskarżony o nadzorowanie, regulacji, kontroli i dyscyplinowania firm księgowych w roli audytorów spółek publicznych. Ustawa obejmuje również takie kwestie, jak niezależność biegłego rewidenta, ładu korporacyjnego, oceny kontroli wewnętrznej i rozszerzenie zakresu ujawniania informacji finansowych.

Sarbanes-Oxley zawiera 11 tytułów, które opisują szczególne uprawnienia i wymagania w zakresie sprawozdawczości finansowej. Każdy tytuł składa się z kilku sekcji, w skrócie poniżej.

1. Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB)

Tytuł I składa się z dziewięciu odcinków i ustanawia Public Company Accounting Rady ds. Nadzoru, w celu zapewnienia niezależnego nadzoru publicznego rachunkowości przedsiębiorstw świadczących usługi audytu ("audytorów"). Tworzy również centralny organ nadzorczy zadanie rejestracji biegłych rewidentów, określające konkretne procesy i procedury kontroli zgodności, inspekcji i policji postępowania i kontroli jakości oraz zapewnienia przestrzegania konkretnych uprawnień SOX.

2. Niezależność biegłego rewidenta

Tytuł II składa się z dziewięciu odcinków i ustanawia standardy niezależności audytora zewnętrznego, aby ograniczyć konflikty interesów. Wiąże się to również nowe wymagania zatwierdzenia audytora, rotacja partnerów audytu oraz sprawozdawczości rewidenta. Ogranicza firm audytorskich ze świadczenia usług niebędących badaniem (np. doradcze) dla tych samych klientów.

3. Odpowiedzialność społeczna

Tytuł III składa się z ośmiu części i ustala, że ​​kierownictwa podjęcia indywidualnej odpowiedzialności za dokładność i kompletność korporacyjnych sprawozdań finansowych. Określa ona interakcji audytorów zewnętrznych i korporacyjnych komitetów audytu i określa odpowiedzialność przedsiębiorstw funkcjonariuszy na dokładność i wiarygodność firmy sprawozdań finansowych. To wylicza szczególne limity zachowań korporacyjnych oficerów i opisuje konkretne przepadku korzyści oraz w zakresie kar za nieprzestrzeganie przepisów. Na przykład sekcja 302 wymaga, aby firmy "najważniejszych funkcjonariuszy" (zwykle Chief Executive Officer i Chief Financial Officer) certyfikacji i zatwierdzenia integralność ich firmy sprawozdań finansowych w okresach kwartalnych.

4. Rozszerzone wyniki finansowe

Tytuł IV składa się z dziewięciu odcinków. Opisuje zwiększenie wymogów dotyczących raportowania transakcji finansowych, w tym wyłączone pozabilansowych transakcji, pro-forma dane i transakcji giełdowych przedsiębiorstw oficerów. Wymaga kontroli wewnętrznej dla zapewnienia rzetelności sprawozdań finansowych i informacje, a mandaty obu kontroli i sprawozdań z kontroli. Wymaga to również terminowego zgłaszania istotnych zmian w sytuacji finansowej i konkretne zwiększenie opinii przez SEC lub jej przedstawicieli korporacyjnych raportów.

5. Konfliktów interesów dotyczących analityków

Tytuł V składa się z tylko jedną sekcję, która zawiera środki mające na celu pomóc przywrócić zaufanie inwestorów do zgłaszania analityków papierów wartościowych. Określa ona kodeksów postępowania dla analityków papierów wartościowych i wymaga ujawnienia poznawalny konfliktu interesów.

6. Komisja Zasobów Naturalnych i Urzędu

Tytuł VI składa się z czterech części i definiuje praktyk, aby przywrócić zaufanie inwestorów do analityków papierów wartościowych. Określa on również władze SEC do nieufności lub specjalistów papierów bar z praktyki i określa warunki, na jakich dana osoba może być wykluczony z wykonywania zawodu maklera, doradcy lub sprzedawcy.

7. Badania i raporty

Tytuł VII składa się z pięciu części i wymaga Kontrolera Generalnego i SEC wykonać różne badania, a uzyskane wyniki. Badania i raporty to efekt konsolidacji publicznych firm księgowych, roli agencji ratingowych w działaniu rynków papierów wartościowych, papierów wartościowych łamania i egzekwowania prawa i czy banki inwestycyjne pomocy Enron, Global Crossing i innych do manipulowania zarobków i zaciemniać prawdziwy finansowych warunki.

8. Korporacyjnych i odpowiedzialności karnej Nadużyć Finansowych

Tytuł VIII składa się z siedmiu części i jest dalej "Ustawa korporacyjna i karnej Nadużyć Finansowych z 2002 r.". Opisuje on konkretne kary za manipulację, zniszczenia lub zmiany danych finansowych i innych zakłóceń z badań, jednocześnie zapewniając pewne zabezpieczenia dla informatorów.

9. White Collar Crime Enhancement kary

Tytuł IX składa się z sześciu sekcji. Ta część jest także nazywany "White Collar Crime karne ustawy Enhancement 2002 roku." Ta sekcja zwiększa sankcji karnych związanych z przestępstwami białych kołnierzyków i spisków. Zaleca się silniejsze wytyczne wyroku, aw szczególności dodaje brak poświadczenia firmy sprawozdań finansowych za przestępstwo.

10. Corporate deklaracje podatkowe

Tytuł X składa się z jednej sekcji. Sekcja 1001 stwierdza, że ​​prezes powinien podpisać deklarację podatkową firmy.

11. Corporate Accountability Nadużyć Finansowych

Tytuł XI składa się z siedmiu części. Sekcja 1101 zaleca nazwę tego tytułu jako "Corporate Accountability Act Nadużyć Finansowych z 2002 r.". Identyfikuje korporacyjnych oszustw i fałszowania dokumentacji za przestępstwa i łączy tych przestępstw określonych kar. To również odpowiednie zmiany w wytycznych skazanie i wzmacnia ich kar. Dzięki temu SEC uciekać się do tymczasowego zamrożenia transakcji lub płatności, które zostały uznane za "duże" lub "nadzwyczajne".


Chartitnow

Advertising





Definicja w języku rosyjskim| Definicja w języku francuskim| Definicja w języku japońskim| Definicja w języku wietnamskim| Definicja w języku greckim| Definicja w języku polskim| Definicja w języku tureckim| Definicja w języku portugalskim| Definicja w języku hindi| Definicja w języku szwedzkim| Definicja w języku arabskim| Definicja w chińskim| Definicja w języku niderlandzkim| Definicja w języku hebrajskim| Definicja w języku niemieckim| Definicja w języku koreańskim| Definicja w języku włoskim| Definicja w języku hiszpańskim| Definicja w Tajlandii|