Sarbanes Oxley अधिनियम


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- Sarbanes Oxley अधिनियम के लघु संस्करण

उर्फ SOX


Sarbanes Oxley अधिनियम लंबी संस्करण -

Sarbanes-Oxley अधिनियम 2002 के भी 'सार्वजनिक कंपनी लेखा सुधार और निवेशक संरक्षण अधिनियम' (सीनेट में) और 'कॉर्पोरेट और अंकेक्षण जवाबदेही और उत्तरदायित्व अधिनियम' (सदन में) और सामान्यतः Sarbanes-Oxley कहा जाता है, Sarbox या के रूप में जाना जाता है sox, संयुक्त राज्य अमेरिका के संघीय 30 जुलाई, 2002 है, जो सभी अमेरिकी सार्वजनिक कंपनी बोर्ड, प्रबंधन और सार्वजनिक लेखा फर्मों के लिए नए या बढ़ाया मानकों सेट पर अधिनियमित कानून है. यह अमेरिकी सीनेटर पॉल Sarbanes (डी - एमडी) और अमेरिकी प्रतिनिधि माइकल जी Oxley (नि.-OH) प्रायोजकों के नाम पर है.

बिल एनरॉन, Tyco इंटरनेशनल, Adelphia, परदेशी सिस्टम और वर्ल्डकॉम प्रभावित लोगों सहित प्रमुख कॉर्पोरेट और लेखांकन घोटालों के एक नंबर के लिए एक प्रतिक्रिया के रूप में अधिनियमित किया गया था. इन घोटालों, जो निवेशकों को अरबों डॉलर जब प्रभावित कंपनियों के शेयरों की कीमतों ढह लागत राष्ट्र प्रतिभूति बाजार में जनता का विश्वास को हिलाकर रख दिया.

कार्य 11 शीर्षक, या वर्गों, अतिरिक्त कंपनियों के बोर्ड जिम्मेदारियों से आपराधिक दंड को लेकर है, होता है और प्रतिभूति और विनिमय आयोग (एसईसी) कानून का पालन करने के लिए आवश्यकताओं पर फैसलों को लागू करने की आवश्यकता है. एसईसी के 26 अध्यक्ष, हार्वे पिट, Sarbanes-Oxley अधिनियम को लागू करने के नियमों के दर्जनों की गोद में एसईसी का नेतृत्व किया. यह एक नया, अर्ध सार्वजनिक एजेंसी, सार्वजनिक कंपनी लेखा पर्यवेक्षण बोर्ड, या PCAOB, देखरेख, विनियमन, निरीक्षण और सार्वजनिक कंपनियों के लेखा परीक्षकों के रूप में उनकी भूमिकाओं में अनुशासित लेखा फर्मों के साथ आरोप लगाया बनाया. कार्य भी लेखापरीक्षक स्वतंत्रता, कॉर्पोरेट प्रशासन, आंतरिक नियंत्रण मूल्यांकन, और बढ़ाया वित्तीय प्रकटीकरण जैसे मुद्दों को शामिल किया गया.

Sarbanes-Oxley 11 शीर्षक है कि विशिष्ट जनादेश और वित्तीय रिपोर्टिंग के लिए आवश्यकताओं का वर्णन होता है. प्रत्येक शीर्षक के कई वर्गों के होते हैं, नीचे संक्षेप.

1. सार्वजनिक कंपनी लेखा पर्यवेक्षण बोर्ड (PCAOB)

शीर्षक मैं नौ वर्गों के होते हैं और सार्वजनिक कंपनी लेखा पर्यवेक्षण बोर्ड स्थापित करने के लिए स्वतंत्र लेखापरीक्षा सेवाओं ("लेखा परीक्षकों") प्रदान सार्वजनिक लेखा फर्मों के निरीक्षण प्रदान. यह भी एक केंद्रीय निरीक्षण लेखा परीक्षकों दर्ज की, विशिष्ट प्रक्रियाओं और अनुपालन audits के लिए प्रक्रियाओं को परिभाषित करने, निरीक्षण और पुलिस के आचरण और गुणवत्ता नियंत्रण, और SOX के विशिष्ट जनादेश के साथ अनुपालन लागू करने के साथ काम सौंपा बोर्ड बनाता है.

2. लेखा परीक्षकों की स्वतंत्रता

शीर्षक द्वितीय नौ वर्गों के होते हैं और बाह्य लेखापरीक्षक स्वतंत्रता के लिए मानकों, हित के संघर्ष की सीमा स्थापित है. यह भी नए लेखा परीक्षक अनुमोदन आवश्यकताओं, लेखा परीक्षा साथी रोटेशन, और लेखा परीक्षक रिपोर्टिंग आवश्यकताओं पते. यह गैर लेखापरीक्षा सेवाओं (जैसे, परामर्श) एक ही ग्राहकों के लिए उपलब्ध कराने से ऑडिटिंग कंपनियों को प्रतिबंधित करता है.

3. कॉर्पोरेट जिम्मेदारी

शीर्षक III आठ वर्गों और जनादेश है कि वरिष्ठ अधिकारियों और कॉर्पोरेट वित्तीय रिपोर्ट की सटीकता या पूर्णता के लिए व्यक्तिगत जिम्मेदारी ले के होते हैं. यह बाह्य लेखा परीक्षकों और कॉर्पोरेट लेखा परीक्षा समितियों की बातचीत को परिभाषित करता है, और सटीकता और कॉर्पोरेट वित्तीय रिपोर्ट की वैधता के लिए कंपनी के अधिकारियों की जिम्मेदारी निर्दिष्ट करता है. यह कंपनी अधिकारियों के व्यवहार पर विशिष्ट सीमा का विश्लेषण करता है और लाभ और गैर अनुपालन के लिए नागरिक दंड के विशिष्ट ज़ब्ती का वर्णन है. उदाहरण के लिए, धारा 302 की आवश्यकता है कि कंपनी "प्रिंसिपल अधिकारियों" (आमतौर पर मुख्य कार्यकारी अधिकारी और मुख्य वित्तीय अधिकारी) प्रमाणित और उनकी कंपनी की वित्तीय तिमाही रिपोर्ट के अखंडता को मंजूरी.

4. बढ़ाया वित्तीय प्रकटीकरण

शीर्षक चतुर्थ नौ वर्गों के होते हैं. यह वित्तीय लेनदेन के लिए बढ़ाया रिपोर्टिंग आवश्यकताओं बंद संतुलन पत्र लेनदेन, समर्थक forma आंकड़े और कंपनी अधिकारियों के शेयर लेनदेन सहित, का वर्णन है. यह वित्तीय रिपोर्ट और खुलासे की सटीकता सुनिश्चित करने के लिए आंतरिक नियंत्रण की आवश्यकता है, और दोनों audits और उन नियंत्रणों पर रिपोर्ट जनादेश. यह भी वित्तीय हालत और एसईसी या कॉर्पोरेट रिपोर्टों के अपने एजेंट के द्वारा विशिष्ट बढ़ाया समीक्षा में सामग्री में परिवर्तन के समय पर रिपोर्टिंग की आवश्यकता है.

5. ब्याज के विश्लेषक विरोध

शीर्षक वी केवल एक अनुभाग है, जो प्रतिभूतियों विश्लेषकों की रिपोर्टिंग में निवेशकों का भरोसा बहाल करने में मदद के लिए डिज़ाइन उपाय शामिल होते हैं. यह प्रतिभूतियों विश्लेषकों के लिए आचरण के कोड को परिभाषित करता है और ब्याज की ज्ञेय संघर्ष के प्रकटीकरण की आवश्यकता है.

6. आयोग संसाधन और प्राधिकरण

शीर्षक छठी चार वर्गों के होते हैं और प्रथाओं को परिभाषित प्रतिभूतियों विश्लेषकों में निवेशकों का भरोसा बहाल है. यह भी निंदा या बार अभ्यास से प्रतिभूतियों पेशेवरों के लिए एसईसी अधिकार को परिभाषित करता है और शर्तों जिसके तहत एक व्यक्ति को एक दलाल, सलाहकार, या डीलर के रूप में अभ्यास करने से वर्जित किया जा सकता है है परिभाषित करता है.

7. अध्ययन और रिपोर्ट

शीर्षक सातवीं पांच वर्गों के होते हैं और नियंत्रक जनरल और एसईसी विभिन्न अध्ययनों प्रदर्शन करने के लिए और अपने निष्कर्षों को रिपोर्ट की आवश्यकता है. अध्ययन और रिपोर्ट सार्वजनिक लेखा फर्मों के समेकन, प्रतिभूति बाजार, प्रतिभूतियों के उल्लंघन और प्रवर्तन कार्यों के संचालन में क्रेडिट रेटिंग एजेंसियों की भूमिका के प्रभाव शामिल हैं, और क्या निवेश बैंकों एनरॉन, ग्लोबल क्रॉसिंग और अन्य आय हेरफेर और सच वित्तीय निष्प्रदीप करना सहायता शर्तें.

8. कॉर्पोरेट और आपराधिक धोखाधड़ी जवाबदेही

शीर्षक आठवीं सात वर्गों के होते हैं और "2002 के कॉर्पोरेट और आपराधिक धोखाधड़ी जवाबदेही अधिनियम" के रूप में भी जाना जाता है. यह हेरफेर, विनाश, या वित्तीय अभिलेखों या अन्य जांच के साथ हस्तक्षेप के परिवर्तन के लिए विशिष्ट आपराधिक दंड का वर्णन है, जबकि सीटी blowers के लिए कुछ सुरक्षा प्रदान.

9. व्हाइट कॉलर क्राइम पेनल्टी संवर्धन

शीर्षक ग्यारहवीं छह वर्गों के होते हैं. इस अनुभाग में भी "व्हाइट कॉलर 2002 के अपराध पेनल्टी संवर्धन अधिनियम कहा जाता है." इस अनुभाग में सफेद कॉलर अपराधों और षड्यंत्र के साथ जुड़े आपराधिक दंड बढ़ जाती है. यह मजबूत सजा दिशा निर्देशों की सिफारिश की है और विशेष रूप से एक अपराध के रूप में कंपनी की वित्तीय रिपोर्ट प्रमाणित विफलता कहते हैं.

10. कॉर्पोरेट टैक्स रिटर्न

शीर्षक एक्स एक अनुभाग के होते हैं. 1001 धारा में कहा गया है कि मुख्य कार्यकारी अधिकारी कंपनी के कर रिटर्न पर हस्ताक्षर करना चाहिए.

11. कॉर्पोरेट धोखाधड़ी जवाबदेही

शीर्षक इलेवन सात वर्गों के होते हैं. 1101 धारा "2002 के कॉर्पोरेट धोखाधड़ी जवाबदेही अधिनियम" के रूप में इस शीर्षक के लिए एक नाम की सिफारिश की. यह कॉर्पोरेट धोखाधड़ी और आपराधिक अपराधों के रूप में छेड़छाड़ रिकॉर्ड की पहचान और विशिष्ट दंड उन अपराधों को मिलती है. यह भी सजा दिशा निर्देशों में संशोधन और उनके दंड मजबूत है. यह एसईसी अस्थायी रूप से ठंड लेनदेन या भुगतान है कि "बड़े" या "असामान्य" माना गया है करने के लिए सहारा के लिए सक्षम बनाता है.


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