סרבנס אוקסלי


#|A|B|C|D|E|F|G|H|I|J|K|L|M|N|O|P|Q|R|S|T|U|V|W|X|Y|ZIndex 


סרבנס אוקסלי - הגרסה המקוצרת

aka SOX


סרבנס אוקסלי - גרסה ארוכה

Sarbanes-Oxley Act of 2002 הידועה גם בשם "רפורמת חשבונאות ציבורית החברה להגנת משקיעים חוק" (בסנאט) ו - "דין וחשבון תאגידי ביקורת חוק אחריות" (בבית) ואת כלל נקרא Sarbanes-Oxley, או Sarbox SOX, הוא חוק פדרלי בארצות הברית נחקק ב -30 ביולי 2002, אשר קבעו סטנדרטים חדשים או משופרים עבור כל חברה ציבורית לוחות הברית, ניהול משרדי רואי חשבון הציבור. הוא קרוי על שם חסות של ארה"ב הסנטור פול סרבנס (D-MD) וארה"ב נציג מייקל ג אוקסלי (R-OH).

הצעת החוק נחקק כתגובה למספר שערוריות תאגידים חשבונאות הגדולות כולל אלה המשפיעים על אנרון, טייקו אינטרנשיונל, Adelphia, פרגרין מערכות וורלדקום. שערוריות אלו, אשר עלות משקיעים מיליארדי דולרים כאשר מחירי המניות של החברות מושפע התמוטט, נענע אמון הציבור בניירות ערך של המדינה בשווקים.

מעשה מכיל 11 כותרים, או חלקים, החל נוספות אחריות המנהלים של החברה ל עונשים פליליים, וכן מחייב את לניירות ערך (SEC) כדי ליישם פסקי דין על הדרישות כדי לעמוד בדרישות החוק. הארווי פיט, יו"ר ה-SEC של 26, הוביל את ה-SEC באימוץ של עשרות חוקים כדי ליישם את Sarbanes-Oxley Act. היא יצרה חדשה, מעין הציבור בסוכנות, החברה הציבורית חשבונאות ביקורת ראשי, או PCAOB, ממונה על פיקוח, ויסות, פיקוח משמעת משרדי רואי חשבון בתפקידים שלהם, כמו רואי חשבון של חברות ציבוריות. מעשה מכסה גם נושאים כמו עצמאות המבקר, ממשל תאגידי, הערכת הבקרה הפנימית, וגילוי פיננסי משופר.

Sarbanes-Oxley מכיל 11 כותרים המתארות מנדטים ספציפי ודרישות הדיווח הכספי. כל כותרת מורכב מקטעים שונים, מסוכם להלן.

1. החברה הציבורית חשבונאות ביקורת Board (PCAOB)

כותרת אני מורכב מתשעה קטעים ומקים חברת חשבונאות ציבורית מועצה מפקחת, כדי לספק פיקוח עצמאי של משרדי רואי חשבון הציבור במתן שירותי ביקורת ("המבקר"). היא גם יוצרת לוח בקרה מרכזי המוטל עם רישום רואי חשבון, הגדרת תהליכים ונהלים ספציפיים עבור תאימות ביקורת, פיקוח שיטור לנהל בקרת איכות, ואכיפת ציות מנדטים מסוים של SOX.

2. המבקר העצמאות

כותרת II מורכבת של תשעה סעיפים וקובע סטנדרטים לעצמאות המבקר החיצוני, כדי להגביל את ניגודי העניינים. כמו כן, כתובות חדשות לאישור המבקר הדרישות, שותף סיבוב ביקורת, דרישות דיווח המבקר. זה מגביל חברות ביקורת ממתן השירותים שאינם ביקורת (למשל, ייעוץ) עבור לקוחות זהה.

3. אחריות תאגידית

כותרת III כוללת שמונה מדורים קובע כי מנהלים בכירים לקחת אחריות אישית על דיוק ושלמות הדוחות הכספיים של החברה. היא מגדירה את האינטראקציה של רואי חשבון חיצוניים ועדות הביקורת של החברה, ומפרט את האחריות של קציני החברה על דיוק ועל תוקפם של הדוחות הכספיים של החברה. הוא מונה מגבלות ספציפיות על התנהגויות של קצינים חברות מתאר forfeitures מסוים של הטבות עונשים אזרחיים לאי קיום ההסכמים. לדוגמה, סעיף 302 דורש כי החברה "קציני המנהל" (בדרך כלל מנכ"ל וסמנכ"ל הכספים) לאשר ולאשר את היושרה של הדוחות הכספיים של החברה שלהם רבעוני.

4. דיווחים אחרונים פיננסי משופר

כותרת IV מורכבת של תשעה סעיפים. הוא מתאר בדרישות הדיווח משופרת עבור עסקאות פיננסיות, כולל off-המאזן עסקאות, פרופורמה דמויות עסקאות המניות של קציני החברה. זה דורש בקרה פנימית להבטחת דיוק הדיווחים והגילוי פיננסיים מנדטים גם ביקורת ודוחות על בקרות אלה. זה גם דורש דיווח בזמן של שינויים מהותיים במצב פיננסי משופר ביקורות ספציפיות על ידי ה-SEC או סוכניה של דוחות החברה.

5. אנליסט ניגוד אינטרסים

כותרת V כולל סעיף אחד בלבד, הכולל אמצעים שנועדו לסייע לשקם את אמון המשקיעים בדיווח של אנליסטים ניירות ערך. היא מגדירה את קודי ההתנהגות אנליסטים ניירות ערך דורש גילוי של התנגשויות לידיעה של עניין.

6. ועדת משאבים הרשות

כותרת VI מורכבת מארבעה חלקים ומגדיר נהלים כדי לשחזר את אמון המשקיעים בניירות ערך האנליסטים. הוא גם מגדיר את סמכותו של ה-SEC לגנות או ניירות ערך שורת אנשי מקצוע מן הנוהג ומגדיר התנאים שבהם אדם יכול להיות נאסר להתאמן כמו מתווך, יועץ, או סוחר.

7. מחקרים ודו"חות

כותרת VII מורכב מחמישה חלקים דורש הכללי המבקר ה-SEC לבצע מחקרים שונים מדווחים על ממצאיהם. מחקרים ודוחות כוללים את ההשפעות של איחוד של משרדי רואי חשבון הציבור, את התפקיד של חברות דירוג האשראי במבצע של ניירות ערך בשווקים, עבירות ניירות ערך ופעולות אכיפה, והאם בנקים להשקעות סייעו אנרון, Global Crossing ואחרים לתמרן רווחים לערפל פיננסי נכון התנאים.

8. הונאה תאגידית הפלילי דין וחשבון

כותרת השמיני מורכבת משבעה חלקים, והוא מכונה גם "חוק תאגידי הפלילי הונאה דין וחשבון של 2002". הוא מתאר עונשים פליליים ספציפיים להשמדת מניפולציה, או שינוי של דוחות כספיים או הפרעות אחרות עם החקירות, תוך מתן הגנות מסוימות עבור שטינקרים.

9. עונש צווארון לבן פשע שיפור

Title IX מורכב משישה חלקים. חלק זה נקרא גם "צווארון לבן פשע עונש Enhancement Act of 2002." סעיף זה מגדיל את עונשים פליליים הקשורים צווארון לבן עבירות ומזימות. היא ממליצה הנחיות הענישה חזק במיוחד מוסיף כישלון לאישור הדוחות הכספיים של החברה כעבירה פלילית.

10. חוזר מס חברות

כותרת X מורכב מקטע אחד. סעיף 1001 קובע כי מנכ"ל צריך לחתום על דו"ח המס של החברה.

11. הונאה תאגידית דין וחשבון

כותרת XI מורכבת משבעה חלקים. סעיף 1101 ממליץ על שם התואר הזה כאל "חוק אחריות תאגידית הונאה של 2002". הוא מזהה הונאה חברות תקליטים שלא כדין כעבירות פליליות ומצטרף אלה עבירות על עונשים ספציפיים. כמו כן, ומשנה את הנחיות הענישה ומחזק עונשים שלהם. זה מאפשר ה-SEC לנקוט עסקאות תשלומים או הקפאה זמנית כי כבר נחשב "גדול" או "חריג".


Chartitnow

Advertising





הגדרת ברוסית| הגדרת בצרפתית| הגדרת ביפנית| הגדרה ויאטנמית| הגדרת ביוונית| הגדרת בפולנית| הגדרת בטורקית| הגדרת בפורטוגזית| הגדרת בהינדית| הגדרת בשוודית| הגדרת בערבית| הגדרת בסינית| הגדרת בהולנדית| הגדרה של עברית| הגדרת בגרמנית| הגדרת בקוריאנית| הגדרת באיטלקית| הגדרת בספרדית| הגדרת בתאילנדית|